炭黑产业网据轮胎世界网消息，近日，震惊业界的山东胜通集团股份有限公司财务造假案，又有两起后续问责处理结果。
其财务报表审计机构及当事会计师，以及提供服务的券商和相关人员，均遭处罚。
连续 5 年做假账
会计师事务所遭罚
11 月 2 日，中国证监会就胜通集团连续 5 年财务造假大案，发布行政处罚决定书。
中天运会计师事务所被责令改正，没收业务收入 575 万元，并处以 1150 万元罚款。
对签字注册会计师杨锡刚、张友富，给予警告，并分别处以 10 万元罚款。
据查，2013 年度至 2017 年度，胜通集团以胜通钢帘线、胜通化工、胜通光学材料三家子公司为造假实体，实施财务造假。
他们共虚增主营业务收入金额 615 亿元，虚增利润总额 113 亿元。
胜通集团将虚假账套数据，提供给审计机构。
此外，胜通集团在审计机构中天运出具 2016 年度、2017 年度审计报告后，直接修改会计报表，加盖虚假的中天运印章后，将报表对外披露。
通过该方式，胜通集团 2016 年度虚增利润总额 4.41 亿元，2017 年度虚增利润总额 1.70 亿元。
实际上，扣除虚增利润后，胜通集团各年利润状况均为亏损。
中天运作为审计机构，每年收费 115 万元，合计收费 575 万元，签字注册会计师为杨锡刚、张友富。
证监会认为，中天运在此期间未勤勉尽责，在识别、评估重大错报风险，以及内部控制审计程序、实质性审计程序等方面，存在缺陷。
与此同时，针对胜通债违约事件的后续处理，也正在相继落地。
超 55 亿元胜通债暴雷
粤开证券被问责
11 月 25 日，粤开证券发布公告称，因向胜通集团提供服务未勤勉尽责，被证监会处罚。
证监会对粤开证券责令改正，并给予警告，同时罚没 720 万元。
此外，粤开证券时任债券融资部总经理和 2 名项目负责人，也均被处以 20 万元罚款。
资料显示，2019 年 3 月，胜通集团申请破产重整。
当时，该公司的总负债额为 274 亿元，债权人多达 378 家。
胜通集团发行的债券，有 9 只发生实质违约，余额达 55.5 亿元。
其中，"16 胜通 01" 等 6 只债券的承销商，为国海证券和粤开证券，数量占比近 7 成，金额占比达 82%。
此外，"17 胜通 MTN002"、"17 胜通 MTN001" 和 "16 胜通 MTN001" 三只债券，也未能原约定日期偿付利息。
在 "16 胜通 01"、"16 胜通 03" 及 "17 胜通 01" 三只债券违约时，胜通集团向法院申请破产重整。
据了解，2016 年 12 月 1 日，粤开证券与胜通集团签订《承销协议》，由粤开证券担任胜通集团多个非公开发行公司债券的主承销商。
前文所述胜通集团财务造假行为，导致债券募集说明书存在虚假记载。
因此，粤开证券出具的《核查意见》、《承诺函》，也存在虚假记载。
证监会认为，粤开证券在尽职调查过程中，存在 4 点工作纰漏：
未能审慎关注胜通钢帘线产能利用率和销售收入异常情况;
未审慎关注胜通钢帘线所提供资料与公开数据不一致的情况;
未实地查看胜通化工的生产经营场所，未发现胜通化工已处于停产状态;
未审慎关注胜通钢帘线纳税申报材料的异常情况。
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